Budget prévisionnel : guide complet, modèle, exemple

Lorsqu’on est à la tête d’une petite entreprise, on n’a pas toujours le temps de passer des heures à établir des prévisionnels financiers. Il est tentant de se reposer sur son cabinet comptable pour remplir ses obligations comptables, et de faire l’impasse sur toutes les tâches facultatives, comme l’établissement d’un budget prévisionnel. 

Pourtant, bien qu’il ne s’agisse pas d’un document obligatoire et normalisé, le budget prévisionnel est un outil de pilotage financier précieux. En vous permettant d’anticiper l’évolution des finances de votre entreprise au cours d’un exercice comptable, il vous aide à prendre les bonnes décisions et peut, au final, vous faire gagner du temps et vous épargner du stress. Voyons en quoi consiste ce document, comment le construire et comment l’utiliser.

🔎 Les points à retenir : 

• Le budget prévisionnel permet d’évaluer les performances futures d’une entreprise. Il permet également de contrôler sa trajectoire financière réelle en s’assurant qu’elle est cohérente avec les prévisions.
• Le budget prévisionnel est un outil d’analyse financière globale, composé de plusieurs tableaux : le compte de résultat prévisionnel, le bilan prévisionnel, le plan de financement et le prévisionnel de trésorerie.
• Il est parfois assimilé uniquement à un prévisionnel de trésorerie.

En quoi consiste le budget prévisionnel ?

La notion de budget prévisionnel décrit un document financier non normalisé permettant aux entreprises d’établir des projections financières. Sa définition peut varier selon les interlocuteurs et le terme est parfois utilisé de manière générique ou imprécise.

Au sens strict, le budget prévisionnel est un document financier global, qui aide les entreprises à anticiper leurs performances financières futures au cours d’un exercice comptable (correspondant généralement à une année civile). Il inclut plusieurs composantes, telles que le compte de résultat prévisionnel, le bilan prévisionnel, le plan de financement et le prévisionnel de trésorerie.

En pratique, le budget prévisionnel est souvent assimilé uniquement à un prévisionnel de trésorerie (ou plan de trésorerie). Le prévisionnel de trésorerie est un tableau qui détaille les flux de trésorerie (encaissements et décaissements) attendus au fil de l’exercice, généralement ventilés mois par mois.

Quelle que soit la définition retenue, le budget prévisionnel se caractérise par sa dimension prospective. Les données qui y figurent sont des projections futures, et les résultats réels peuvent différer de ces prévisions. Au fil de l’exercice, il est intéressant de comparer le budget effectivement réalisé au budget prévisionnel, afin de s’assurer que les finances de l’entreprise suivent la trajectoire prévue.

À quoi sert un budget prévisionnel ?

Les projections établies grâce au budget prévisionnel sont un outil précieux pour la gestion des entreprises, à plusieurs titres.

Faciliter le pilotage financier

Le budget prévisionnel joue un rôle stratégique essentiel. Il permet de fixer des objectifs à moyen ou long terme et de planifier les performances financières des entreprises. Il aide à anticiper et corriger les déséquilibres potentiels, et à prendre des décisions éclairées.

Effectuer des simulations

Quel impact telle ou telle décision aura-t-elle sur mon entreprise ? De quelles ressources ai-je besoin pour assurer sa viabilité et son développement ? Comment augmenter les recettes ou limiter les coûts ? En offrant des projections financières globales, les budgets prévisionnels aident à répondre à ces questions. Ils peuvent être utilisés pour effectuer des simulations en testant différents scénarios et en évaluant leur impact.

Évaluer la faisabilité des projets

Un budget prévisionnel solide permet de confirmer qu’un projet est, théoriquement, viable. Il donne des outils pour le mener à bien du point de vue financier, et informer les équipes des grandes orientations budgétaires à suivre au cours de l’exercice à venir.

Contrôler la trajectoire budgétaire

Tout au long de l'exercice, le budget prévisionnel permet aux entrepreneurs et aux DAF de vérifier que les trajectoires budgétaires sont conformes à ce qui a été anticipé. Cela leur donne la possibilité de repérer les éventuels points de vigilance et, au besoin, de réajuster leur gestion. 

Optimiser les flux de trésorerie

En s’appuyant sur le budget prévisionnel, et plus spécifiquement sur le prévisionnel de trésorerie, il est possible d’optimiser les flux de trésorerie pour faire en sorte que le solde de trésorerie reste dans le vert. Anticiper les encaissements et décaissements permet de s’assurer que l’entreprise aura assez de liquidités pour régler ses dettes. Au besoin, les paiements pourront être rééchelonnés ou de nouvelles ressources pourront être recherchées.

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Convaincre les investisseurs et partenaires

Les projections financières sont un atout essentiel pour dialoguer avec les partenaires financiers potentiels de l’entreprise. Un budget prévisionnel équilibré, rigoureux et réaliste contribue à rendre vos projets crédibles face aux investisseurs, aux banques ou aux financeurs publics. Il augmente vos chances d’obtenir un prêt, une subvention, ou de réussir une levée de fonds.

Comment construire un budget prévisionnel ?

Comme nous l’avons évoqué, un budget prévisionnel complet est en principe constitué de différents documents comptables : 

• un compte de résultat prévisionnel ;
• un plan de financement ;
• un bilan prévisionnel ;
• un plan de trésorerie (ou prévisionnel de trésorerie).

Voyons en quoi consiste chacun de ces outils financiers.

Le compte de résultat prévisionnel

Le compte de résultat prévisionnel est une version anticipée du compte de résultat, qui a pour but de présenter le résultat net (bénéfice ou perte) et les éléments (charges et produits) qui ont permis de le calculer. 

Il s’agit donc de lister, dans un tableau divisé en deux parties : 

• les charges attendues pour l’exercice comptable à venir, c’est-à-dire toutes les dépenses (y compris les frais financiers) ainsi que les dotations aux amortissements ;
• les produits attendus pour l’exercice comptable à venir, c’est-à-dire le chiffre d’affaires prévisionnel ainsi que les éventuels produits financiers ou produits exceptionnels.

Le compte de résultat prévisionnel permet de prévoir le montant du bénéfice (ou de la perte) qui sera réalisé(e) pendant la période. C’est un outil précieux pour convaincre les partenaires de l’entreprise de sa future rentabilité. Il est notamment utilisé au sein des business plans, en création d’entreprise.

💡 Pour en savoir plus sur le fonctionnement de ce document, retrouvez notre article “Tout savoir sur le compte de résultat”.

Le plan de financement

Le plan de financement permet de déterminer si l’entreprise dispose de capitaux suffisants pour financer les dépenses nécessaires à ses projets.

Il recense, dans un tableau : 

• les besoins, c’est-à-dire l’argent nécessaire pour réaliser les investissements et alimenter la trésorerie ainsi que le besoin en fonds de roulement (BFR) ;
• la manière dont ces besoins seront financés : fonds propres ou fonds empruntés.

Le plan de financement fait partie des tableaux financiers qui composent le business plan en création d’entreprise. Il est également utile à chaque grande étape de la vie des entreprises : lancement de nouveaux produits ou services, développement ou projet d’investissement majeur, acquisition ou reprise d’une autre entreprise… Au sein du budget prévisionnel, il contribue à anticiper les performances attendues pour chaque exercice.

Le bilan prévisionnel

Le bilan prévisionnel est une version projective du bilan, qui fonctionne comme une photographie du patrimoine des entreprises à un moment T. Il présente une image de ce que l’entreprise possédera (actifs) et devra (passifs) à la fin de l’exercice.

Comme le bilan classique, le bilan prévisionnel prend la forme d’un tableau présentant d’un côté, l’actif, et de l’autre, le passif. Il est structuré grâce au plan comptable général (PCG).

L’actif inclut : 

• l’actif immobilisé : immobilisations corporelles (bâtiments, équipements…), immobilisations incorporelles (brevets, logiciels, licences) et immobilisations financières (participations et prêts accordés).
• l’actif circulant : stocks, créances clients et trésorerie disponible.

Le passif inclut : 

• les capitaux propres : capital social, réserves (bénéfices non distribués, réserves légales) et résultat net de l'exercice,
• les dettes : dettes financières, dettes d’exploitation (fournisseurs, dettes fiscales et sociales) et autres dettes.

En plus de permettre l’estimation du patrimoine de l’entreprise à un moment donné, le bilan prévisionnel permet de calculer différents indicateurs comme le fonds de roulement prévisionnel.

Le prévisionnel de trésorerie

Le prévisionnel de trésorerie, ou plan de trésorerie, suit l’évolution attendue de la trésorerie au cours d’un exercice, en ventilant généralement les prévisions mois par mois. Il permet d’établir une projection du montant du solde de trésorerie à la fin de chaque mois.

Le prévisionnel de trésorerie permet de vérifier que l’entreprise dispose de liquidités suffisantes pour régler ses dépenses et financer son activité et ses projets. Il aide également à évaluer les besoins en matière de financement. Il peut être établi lors de la création d’une entreprise (dans le cadre du business plan), mais aussi tout au long de sa vie, pour s’assurer qu’elle pourra faire face aux décaissements attendus.

Comment établir un prévisionnel de trésorerie ? 

Comme nous l’avons vu, dans les usages courants, le budget prévisionnel est souvent assimilé uniquement à un prévisionnel de trésorerie. Penchons-nous donc un peu plus en détails sur la composition et le fonctionnement de ce document comptable.

Le plan de trésorerie prend la forme d’un tableau qui liste : 

• les encaissements : chiffre d’affaires prévisionnel, apports en capital, apports en compte courant, produits financiers, subventions, remboursements d’impôts ;
• les décaissements : achats, investissements, frais généraux, salaires et charges sociales, impôts et taxes, réductions de capital et reprises d’apports en compte courant, charges financière.

Le montant total des achats et des ventes doit être exprimé TTC. La TVA reversée à l'État est comptabilisée dans les décaissements. Les soldes prévisionnels de trésorerie correspondent à la différence entre les encaissements et les décaissements sur une période donnée.

Comme tout document prévisionnel, le plan de trésorerie est basé sur des hypothèses théoriques, qui doivent être crédibles. La première difficulté consiste à estimer le montant des encaissements et décaissements lorsqu’il n’est pas connu d’avance, en particulier le chiffre d’affaires TTC. Le deuxième défi consiste à associer à chaque poste des dates et délais de règlement plausibles, afin de s’assurer que le solde de trésorerie restera effectivement positif tout au long de la période.

Modèle de prévisionnel de trésorerie

Pour vous aider à établir votre budget prévisionnel, nous vous proposons un modèle de plan de trésorerie Excel à télécharger. Il peut être édité aussi bien avec Excel qu’avec un autre logiciel tableur.

Sur chaque ligne correspondant aux achats ou ventes, veillez à systématiquement reporter le montant total avec TVA (TTC). Les coûts d’exploitation sont ceux qui sont directement liés à l’activité ; les coûts hors exploitation sont ceux qui ne dépendent pas directement de l’activité.

Comment analyser un budget prévisionnel ?

L’analyse du budget prévisionnel implique d’examiner attentivement chacun des tableaux qui le composent. Vous devez vous assurer que les hypothèses choisies sont crédibles, et que les prévisions obtenues sont des signaux positifs par rapport à vos objectifs stratégiques. 

Examiner les hypothèses retenues

Pour analyser votre budget prévisionnel, vous devez d’abord vérifier que les projections que vous avez faites sont réalistes. Chercher à gonfler artificiellement les recettes ou minimiser les coûts serait contre-productif, car cela fausserait les prévisions et l’analyse. Il est également important d’examiner les hypothèses de base, directement liées à la conjoncture économique. Avez-vous pris en compte les prévisions de croissance, ou encore le coût réel des matières premières, pour établir vos projections ? Mobiliser des hypothèses réalistes est indispensable pour établir un budget prévisionnel efficace et convaincant.

Évaluer les performances économiques attendues

La question centrale à laquelle le budget prévisionnel doit vous permettre de répondre est simple : l’entreprise arrivera-t-elle à produire de la valeur ? L’analyse du résultat prévisionnel, grâce au compte de résultat, vous permet de mesurer combien d’argent votre entreprise devrait générer. Un indicateur essentiel pour s’assurer qu’elle suit la bonne trajectoire !

Analyser les ressources de financement

Grâce au plan de financement, vous pouvez déterminer si votre entreprise aura assez de ressources pour financer ses projets. Il est également important d’examiner la nature de ces financements. En effet, diversifier les sources de financement peut permettre en quelque sorte de “ne pas mettre tous ses oeufs dans le même panier”, et donc de limiter les risques.

Veiller à l’équilibre des finances

Le bilan prévisionnel est un outil important pour évaluer la santé financière de votre entreprise à moyen terme. Un bilan prévisionnel à l’équilibre témoigne d’une bonne solidité financière potentielle. A contrario, un bilan négatif signifie que l’entreprise risque de perdre de l’argent, et un bilan positif indique potentiellement une mauvaise gestion des ressources, dont l’excédent pourrait être réinvesti.

Contrôler l’évolution de la trésorerie

Une bonne gestion de la trésorerie implique de veiller à son équilibre constant. Cela demande, d’une part, de s’assurer que l’entreprise a assez d’argent pour effectuer le paiement des sommes dues ; et d’autre part, de s’assurer que les décalages de trésorerie ne seront pas problématiques. En établissant une projection du solde de trésorerie à la fin de chaque mois, le plan de trésorerie facilite ce contrôle.

Comparer les données prévisionnelles avec les données réelles

Comme nous venons de le voir, le budget prévisionnel doit d’abord être cohérent en lui-même : les projections doivent être réalistes et des indicateurs positifs doivent se dégager. Une fois bien construit, il devient un outil d’analyse et de contrôle essentiel pour suivre en direct les performances financières de l’entreprise. Il vous permet de vous assurer, au fil de l’exercice, que les données réelles sont cohérentes avec les prévisions, et que vos finances suivent la trajectoire attendue. Le budget prévisionnel peut être actualisé au fur et à mesure avec les données réelles afin de mesurer l’impact des décalages entre les prévisions et la réalité. De quoi assurer un pilotage financier optimal à tout moment !

En combinant différents documents financiers, le budget prévisionnel offre une vision globale des performances attendues de l’entreprise. Il constitue donc un levier de pilotage essentiel pour gérer les finances d’une société dans leur globalité.

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